图片：图虫创意
此次合规发票留存制度改革对卖家有什么影响？
对于个人消费者来说
如果不包括企业采购的目的，就没有变化。
面向企业采购人员
2023年10月1日前，有扣税要求的买家，即使发票上没有显示JCT注册号，也可以享受JCT进项抵扣。
从2023年10月1日开始，扣税的买家需要提供带有卖家JCT注册号的合规发票，才能申请JCT进项抵扣。如果发票不符合新系统的要求，买方的税款将无法抵扣。
换句话说，对卖方来说，影响和需要注意的事项是：
以订单竞争力为目的的企业采购
对于有扣税要求的企业采购，可以选择已申请JCT注册号并能开具合规发票的卖家进行企业采购，申请JCT进项抵扣。中国超过90%的亚马逊卖家都收到了海外企业买家的订单，因此这项政策改革引起了许多卖家的关注。
2022年第四季度亚马逊JCT注册号验证
根据日本国税厅的要求，卖家需要在2023年3月31日前提交注册申请。亚马逊将从2022年第四季度开始验证您输入的JCT注册号是否与日本国税厅在本网站正式发布的注册号一致。否则，注册号将被设置为“无效”状态。请提前关注报名时长！
如果您的公司符合以下任何条件，您有义务成为JCT税务实体并按规定纳税：
你在“基年2”的应税销售额超过1000万日元；
您在“基年2”的应税销售额不超过1000万日元，但您在“基年1”前半年的应税销售额超过1000万日元；
贵公司的注册资本超过1000万日元。
什么是“基准年”？
以2022年为例：
截至2022年，公司需要计算的纳税年度为2021年，卖方需要参考两个基准年(即2019年或2020年)的销售门槛来判断是否发生纳税义务。
如果卖方的账户销售额在2019年或2020年前6个月超过起征点，则需要在2021纳税年度成为纳税主体，并进行税务登记、申报和缴纳。详见《有纳税义务的卖方汇总表》。
「基年起始月」是依据什么？
基准年的起始月份取决于您的公司类型：个体户/独资公司；合资公司。
提示：如何查询我的应税销售额？
平台数据报告支付支付
pan>所有结算。查看其含税销售额。（可复制链接登录卖家平台查看https://sellercentral-japan.amazon.com/payments/dashboard/index.html）
请注意：
B2C和B2B订单的销售额均属于应税销售额，通过Amazon.co.jp之外的其他渠道发生的日本境内销售额也属于应税销售额，请务必确保已将此种情况考虑在内。应税销售额=含税销售额/1.1，日本消费税税率是10%。
卖家常见误区
误区一
⭕ 不具有JCT纳税义务的卖家可以成为JCT纳税实体以获得JCT注册号？
ANS：是的。
除上述3种强制注册情况外，您也可以选择自愿注册。
若您暂时不具有JCT纳税义务，也可以申请成为JCT纳税实体，申请JCT注册号成为能够开具合规发票的开票人，以吸引更多企业订单。一旦卖家申请成为能够开具合规发票的开票人，卖家则需要开始进行JCT纳税申报。
误区二
⭕认为中国公司不在日本，没有注册税号和纳税义务？
ANS：不是的。
是否有纳税义务不取决于您企业的成立地点，而是取决于您在日本境内的年度应税销售额。无论是当地企业还是海外公司，在日本有销售的海外企业，一旦超过日本免税企业的销售阈值，成为日本JCT纳税义务的卖家，在日本需要强制对消费税进行注册和申报。
误区三
⭕由于在进口清关环节被逆算已缴纳进口消费税，JCT合规后，是否需要重复缴纳消费税？
ANS：不需要。
中国卖家在进口货物清关环节一旦被日本海关抽查并进行逆运算，会被强制征收进口消费税（Import JCT）以及进口关税（针对适用的品类）。卖家因逆运算应缴纳的进口消费税为进项消费税，而销售环节卖家从买家收取的消费税为销项消费税。卖家实际应缴纳的“消费税=销项消费税-进项消费税”，即合规卖家可以申请抵扣海关逆运算已缴纳的进口消费税。可能会产生补税/退税。
目前未有注册义务，但有注册需求：
并未产生注册义务，但您希望成为合格发票登记商，那么您需要注册JCT。
优势一
申请JCT注册号成为能够开具合规发票的开票人，以吸引更多企业订单。截至2021年11月，超过90%的亚马逊中国卖家都收到过来自海外企业买家的订单。
Tips：
您可通过如下路径查看企业买家的订单：卖家平台>订单>管理订单>所有订单中勾选【企业买家】
优势二
可预见发票留存制度生效后，有税务抵扣需求的企业，可能会在采购商品时更加留意，选择购买能够开出带有JCT注册号合规发票的卖家销售的产品。
已有注册义务：
优势一
以吸引更多有税务抵扣需求的企业采购订单：一旦合规发票留存制度生效，Amazon.co.jp将在发票上显示卖家提前在卖家平台提交的JCT注册号，以确保您的买家得到可以抵扣税费的发票。可预见有税务抵扣需求的企业，可能会在采购商品时更加留意，选择能够开出带有JCT注册号合规发票的卖家。
优势二
可以合规申请JCT进项抵扣：在您合规后，若您能提供合规的票据用于申请税务抵扣，那么税务代理为您进行JCT申报时，可以同步进行销项申报和进项税务抵扣。
提醒：
如果未向亚马逊提交您的JCT注册号，那么需要开具合规发票的买家可能会在改革实施后不再购买您的商品，因为其将无法获得合规发票用于申请税务抵扣。卖家可能会面临退单、买家流失等情况及不良影响。
您需要申请JCT注册号，并在卖家平台提交。一旦合规发票留存制度生效，卖家的JCT注册号将需要显示在发票上，以确保您的买家获取的发票保有税务抵扣资格。
申请JCT注册号
通过税务服务商提交JCT注册申请，并获得JCT注册号。
通过卖家平台上传
复制卖家平台链接上传：https://sellercentral-japan.amazon.com/tax/jpenrollment/home
提交路径：卖家平台>设置>账户信息>税务信息>消费税设置>添加“JCT登记号”>点击“保存设置”
如果您的公司地址不在日本，需要寻找外部税务服务商（财税代表）帮助您完成税务合规事宜。您可以通过亚马逊服务提供商网络（SPN）的第三方税务服务商为您提供帮助。提交申请后，大约需要3个月的时间才能获得您的JCT注册号。请提前预留好充足时间。
Q1：日本消费税改革政策生效后，如果我没有日本消费税登记号，会怎么样？如果没有日本消费税登记号，我仍可以在亚马逊商城销售商品吗？还有任何其他影响吗？
法规生效后，未上传JCT注册号的卖家将可以继续在亚马逊进行销售。但请您了解，如果您不向亚马逊提交您的JCT注册号，那么需要开具合规发票的买家可能会在改革实施后不再购买您的商品，因为其将无法申请税务抵扣。向亚马逊提交您的日本消费税登记号，有机会帮助您提高企业买家的购买量。
Q2：我能否申请日本消费税进项抵扣？作为卖家，哪些项目可以抵扣？
在日本购买商品时，您必须保留合规发票，才能申请日本消费税进项抵扣。例如，您可以抵扣：
❶您为亚马逊物流服务费用支付的日本消费税税额。您必须保留亚马逊卖家平台提供发票；
❷若您是海外卖家，则可以抵扣在清关流程中支付的进口消费税。您须使用您的企业编号（法人番号）支付进口消费税，并保留您从海关收到的付款记录（进口授权通知）。
请咨询您的税务代理人或专业人员（如税务会计师）以帮助您申请日本消费税退款（如适用）。
Q3：日本消费税与日本海关收取的税费之间的关系是什么？
如果您是海外卖家，您的入库商品通过日本海关后，您必须支付进口日本消费税和关税（税率因商品分类而异）。请参阅关税详情帮助页面。（复制链接登录卖家平台查看https://sellercentral-japan.amazon.com/help/hub/reference/GL3XABWS335B5BWZ）
卖家必须在清关时支付进口日本消费税（“进项日本消费税”），并向买家收取相关订单的日本消费税（“销项日本消费税”）。
当卖家向税务局缴纳税费时，其日本消费税申报金额为“销项日本消费税-进项日本消费税”。我们建议您保留进口日本消费税发票，以申请税费抵扣。
Q4：我能否要求我的承运人使用我的公司编号（法人番号）支付进口日本消费税，以便保留合规发票以申请日本消费税抵扣？
可以，当日本消费税改革政策生效时，我们估计越来越多的承运人会接受使用卖家自己的企业编号（法人番号）支付进口日本消费税。您在获得公司编号后，请咨询您使用的运输承运人。
Q5：日本消费税登记号是否应为卖家获得的并在卖家平台账户中注册的登记号？
是的，亚马逊代表卖家开具的发票将使用卖家输入的日本消费税登记号以及在此页面（复制链接登录卖家平台查看 https://sellercentral.amazon.co.jp/sw/AccountInfo/LegalEntity/step/LegalEntity?ref）上注册的卖家名称。如果获取日本消费税登记号的卖家名称与相关账户中的卖家名称不一致，则卖家平台中输入的登记号将设为无效。因此请务必输入正确登记号，且该登记号的申请人是卖家平台账户中注册的卖家。
Q6：如果我在日本注册为纳税人以获得日本消费税登记号，那么我是否需要为过去的销售缴纳税费？
如果您在注册日本消费税之前已有纳税义务，则可能需要为过去的销售支付税费。
例如，如果您的应税销售额在基准期内超过1,000万日元，或者您的应税销售额在基准期内未超过1,000万日元，但在上一基准年的上半年超过1,000万日元，那么您的企业属于应税企业。请咨询您的税务顾问，了解与过去销售相关的税费。
更多关于日本消费税（JCT）发票新规，建议可收藏以下链接:
帮助页面：
https://sellercentral-japan.amazon.com/help/hub/reference/GFWD9CY4S3C3XHUB
相关问题详解：
https://sellercentral-japan.amazon.com/help/hub/reference/GQBXRPT7LM2ZRHYA
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（来源：亚马逊全球开店 微信公众号：AmazonGS）
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