图片来源:微信官方账号搜索:阿玛迅运营收藏
前两天,亚马逊发布通知:自2023年10月1日起,由日本国税厅发起的日本消费税(JCT)“合规发票保留制度”改革将于明年生效。
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通知一出,跨界圈又开始闹得沸沸扬扬。这对日本的卖家带来的是“伤害”还是“保护”?
什么是JCT?谁需要注册?
跨境卖家称之为日本版增值税。日本的消费税JCT是消费者在购买商品时缴纳的一种税,购买者可以从税务局应缴纳的税款中扣除。
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JCT税号是对买家的税收减免。如果2023年10月1日前没有JCT税号,买方也可以抵扣,但2023年10月1日后,买方必须用JCT税号进行进项抵扣。
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符合下列条件之一的销售者需要成为JCT纳税主体,并有照章纳税的义务:
卖方在基准期内的应税销售额超过1000万日元;
参考期内卖方应纳税额不超过1000万日元,但上一参考年度上半年应纳税额超过1000万日元;
公司注册资本1000多万日元。
下列情况可以免除您缴纳消费税的义务:
销售额不得超过1000万日元/年。
注册资本不足1000万日元。
*基期是指纳税期之前的两个基年。基准年的起始月份取决于您的公司类型:
独资:你的基准年是1月到12月。
公司:你的基准年的开始月份取决于你的公司。
对于日企:你的基准年一般是4月到次年3月。
对于中国公司:你的基年一般是1月到12月。
注册不会停售吗?
从通知来看,这个政策不是强制性的,但是不注册JCT还是会有影响。
2023年10月改革生效后,卖家可以向消费者开具合规发票。
没有JCT注册号,你就不能给消费者开发票,消费者也不能申请扣税,所以消费者会更倾向于能开发票的店铺,直接影响你的销售。
注册什么时候开始?
提交申请后,大约需要2-3个月的时间获得JCT注册号。
日本的纳税年度是业务发生年度后的第二年。比如2019年销售,2021年末纳税年度,纳税申报截止时间2022年2月。
出卖人未缴纳税款的,从法定缴纳期限的次日起至缴纳日期止,按照天数加收2.5%至8.8%的罚款作为‘滞纳金’。
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日本的消费税是地方消费税的总和。一般是标准的10%,减税后8%。但8%的低税率只适用于食品、饮料、报纸等。
如何注册申报?
1.自行登记和申报
符合条件的卖家可以准备以下材料,在官方网站日本税务厅申报:
(1)公司营业执照扫描件(三证合一);
(2)公司法人护照扫描件;
(3)法人签署的授权书;
(四)申请表;
(五)公司年度销售数据;
(6)申请过程中需要的其他相关资料等。
注册限制:2-3个月,主要看目前税务局的代理程度。
报告周期:通常是年报。
申报期限:纳税期结束后的次日起两个月内。
2.通过服务提供商注册
政策一出,大家不用太紧张。2023年10月开始实施,注册JCT税号只需要2-3个月,完全来得及。
常见问题
1.在日本会有额外的JCT税成本吗?
不会增加卖家的成本。JCT是用来给消费者税收优惠的。你没有JCT税号,所以消费者可能不会购买你的产品。
2.什么是合规发票保留系统?
合规发票保留系统使买家在提供合规发票时可以享受JCT进项抵扣。改革生效后,只有卖家与JCT
关于申请JCT注册号的详细流程,请访问日本国税厅指南(日文)或咨询您的税务顾问。
如果您的公司是在日本以外成立的,您需要找一个外部税务服务提供商(税务代表)来帮助您遵守税务规定。
获得JCT注册号意味着你将成为一个JCT税务实体(一个需要支付JCT的卖家)。
4.我是JCT免税实体。我需要一个JCT注册号码吗?
只有JCT税务实体(支付JCT的卖方)可以申请JCT注册号。如果您是JCT免税实体(尚未产生JCT纳税义务的卖方),但希望获得JCT注册号,您需要成为JCT税务实体。决定是否成为JCT税务实体是你的责任。一旦您成为JCT税务实体并申请JCT注册号,您将能够向买方开具合规发票以进行扣税。
(来源:运营宝典小助手)