导读：的电商按13%的税率缴纳增值税，但平台只能按6%的进项税税率抵扣。
一、案例
A公司(以下简称电商)在B平台(以下简称平台)销售商品，平台实施促销计划。消费者通过平台购买电商商品，可享受9折优惠。
假设某月，电商在平台上销售的商品含税价格为113元，消费者支付101.7元(113 )剩余11.3元(113 10%)由平台支付给电商。
电子商务货物销售适用的增值税税率为13%。
二、解析
1.电商税务处理：（分析以下三个方案）：
方案A：电商向平台开具相应货物的发票
电商向消费者开具101.7元(113 90%)税率为13%的发票，申报增值税销项税额(或未开票收入对应的销项税额)11.7元[113 90%(1 13%) 13%]，向平台开具11.3元(113 10%)税率为13%的发票，申报销项增值税1.3元[113 13
分析：
电商没有向平台销售过商品，给其开具销售商品的发票是不合适的。
有人认为可以理解为平台从电商购买商品，然后免费赠送给消费者，达到促销的目的。在实践中，这个过程基本上是不可操作的。
方案B：电商向平台开具相应服务的发票
电商向消费者开具101税率表2020年完整版.7元(113 90%)税率为13%的发票，申报增值税销项税额(或未开票收入对应的销项税额)11.7元[113 90%(1 13%) 13%]，向平台开具税点计算器在线计算11.3元(113 10%)税率为6%的发票，申报增值税销项税额0.64元[113 10%
分析：
向电商平台提供推广服务，并向其开具服务费多少钱的英文发票。这种方案的缺点是，电商公司销售了113元的商品，但其中10%按照6%缴纳税点一个点是多少了增值税，存在少缴增值税的风险。在实践中，一些税务机关对此提出了异议。
方案C：电商向平台开具相应服务的发票，按照货物税率申报增值税
电商向消费者开具101.7元(113 90%)税率13%的发票，申报增值税销项税额(或未开票收入对应的销项税额)11.7元[113 90%(1 13%) 13%]，向平台开具11.3元(113 10%)税率6%的发票，申报增值税销项税额1.3淘宝下载安装元[113 13
分析：
向电商平台提供推广服务，并向其开具服务费费率为6%的发票。为避免上述少缴增值税的风险，申报增值税时，应按照货物税率填写相应的销项税额。
月申报表中，已开票销项税额为12.34元[113 90%(113%) 13% 113 10%(16%) 6%]，淘宝店铺怎么开已开票销项税额为0.66元(13-12.34)。
这多少克是一斤种方案的缺点是电商按照税率怎么算公式是什么13%的税率缴纳增值税，但平台只能按照6%的进项税抵扣。
结论：综合以上方案及分析，方案C简单易操作且税务风险较小。
2.增值税普通发票可以抵扣吗电商账务处理：（单位：元）
借：应收账款11税点6个点怎么算3
贷款：主营业务收入100元税点
贷：应交税金——应交增值税(销项税额)13
无论哪个主体向电商付款，只要构成销售商品及其组成部分的收入对价，电商就应当确认相应的营业收入。
电商企业增值税视同销售的申报处理
根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函828号)的规定，企业在下列情况下将资产转让给他人，且资产所有权发生变化，不属于资产内部处置的，应当按照规定视同销售确定收入：(该销售应当视为包括产品和劳务)
用于市场推广税率表或销售；
用于交际应酬；
用增值税专用发票和普通发票的区别于职工奖励或福利；
用于股息分配；
用于对外捐赠；
其他改变资产所有权属税点是什么意思的用途。
电子商务被视为销售的情况很多，最常见的试用和捐赠被视为销售淘宝特价版。
这也是财务人员最头疼的问题，因为不同的处理税基不一样。比如业务招待费按总收入的15%允许税前扣除，但这的总收入不是会计上的，而是税法上的总收入，税法上的税率怎么算总收入一定包括了视同销售。免费试用视同销售申报处理实例
（一）电商经常发生免费试增值税是什么意思用，其实质就是捐赠
例：网易考拉自营店2019年将自营产品持续发热暖宝贴增值税普通发票可以抵扣吗让客户试用，该产品总成本为50000元，零售价为60000元，适用增值税税率为13%。
借：营业外支出 税点6个点怎么算 57800
贷：库存商品——暖宝贴 税点一般是几个点 税率50000
应交税费——应交增值税（销项税额） 7800
不考虑捐赠支出的所得税扣除，仅就捐赠视同销售方面所得税汇算时的纳税调整：
由于对外捐赠视同销售行税点计算公式为，税率计算器因此，该电商企业应该在年终企业所得税汇算清缴时对捐赠产品的视同销售的淘宝6万增值税普通发票可以抵扣吗元售价和5万元试用产品成本的差额作调增应纳税所得额1万元。
（二）投资、福利方面的视同销售淘宝店铺怎么开实例
例如2：天猫大理石旗舰店（一般纳税人，适用税率13%）将外购礼品全铜摆件《招财金猪》100元发放给职工做福利
借：应付职工薪酬 113
贷：库存商品——全铜摆件 100
应交税费——应交增值税（销项税额） 税点怎么计算 13
例3：该大理石旗舰店购买的大理石餐桌100000元作为对客户单位的投资
借：长增值税是什么意思期股权投资 113000
贷：库存商品——大理石餐桌 100000
应交税费——应交增值税（销项税额 ） 13000
